Чековая книжка корреспонденция счетов

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Tип счета: Активные Инвентарный На субсчете "Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков согласно выпискам кредитной организации , с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией не предъявленным к оплате , остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам оставшимся неиспользованными отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".

Корреспонденция счетов: Организация оформила в банке лимитированную чековую книжку и передала ее работнику, командированному в другой регион с целью приобретения дебиторской задолженности для расчетов с цедентом. После возвращения работника неизрасходованный остаток средств переведен с чековой книжки на расчетный счет организации.

На субсчете "Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.

Счет 55-2 - Чековые книжки

Приказа Минфина РФ от На субсчете "Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Порядок осуществления расчетов в форме аккредитивов регулируется Центральным банком Российской Федерации. Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах списываются по мере использования их согласно выпискам банка , как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банком на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетный счет" или 52 "Валютный счет". Аналитический учет по субсчету "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному предприятием аккредитиву. На субсчете "Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Порядок осуществления расчетов чеками регулируется правилами банков. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 90 "Краткосрочные кредиты банков" и других подобных счетов.

Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных предприятием чеков, то есть в суммах погашения банком предъявленных ему чеков согласно выпискам банка , с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком не предъявленным к оплате , остаются на счете 55 "Специальные счета в банках" сальдо по субсчету "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке банка.

Суммы по возвращенным в банк чекам оставшимся неиспользованными отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетный счет" или 52 "Валютный счет". Контроль за движением средств в чековых книжках, выданных под отчет работникам предприятия для расчетов с предприятиями - кредиторами, ведется оперативно.

Аналитический учет по субсчету "Чековые книжки" ведется по каждой полученной чековой книжке. На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 "Специальные счета в банках", учитывается движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования поступлений. В частности, средства, поступившие на содержание социальных учреждений детского сада, яслей и др. Филиалы, структурные единицы, входящие в состав предприятия и выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов заработная плата, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т. Счет 55 "Специальные счета в банках" корреспондирует со счетами: по дебету.

Счет 55 "Специальные счета в банках"

Рекомендации Минфина по осуществлению закупок в переходный период Размещение унитарным предприятием свободных средств на депозите Применение одного из указанных счетов организации Директор купил электронный билет для сотрудника с корпоративной карты: бухгалтерский и налоговый учет Денежные средства, списанные с банковского счета организации в соответствии Бухгалтерский учет и налогообложение игровой валюты

55 - 2 «Чековые книжки».

При отсутствии образца подписи представителя физического лица на обложке чековой книжки подпись представителя физического лица на чеке должна соответствовать образцу его подписи в паспорте и доверенности при ее наличии. Неправильно оформленный чек либо чек, на котором имеются подчистки, исправления текста или суммы, к оплате не принимается. При этом чек остается в чековой книжке. Чекодателю представителю чекодателя в таком случае рекомендуется обратиться в банк чекодателя. Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги чекодержателем не производится. По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств, расчетов, доходов от реализации товаров, продукции, работ, услуг и других. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром.

Чековые книжки используются для расчетов с одногородними поставщиками. Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете "Бланки строгой отчетности". Списание чеков со счета осуществляется по мере их использования. Расчетная карта — это банковская карта, использование которой позволяет держателю распоряжаться денежными средствами со счета организации в пределах расходного лимита. Все условия пользования картой оговариваются в договоре между банком и держателем карты. Все записи на субсчете могут производиться только на основании выписок из банка со специального карточного счета. Пополнение карточного счета отражается по дебету субсчета в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Не допускается пополнение указанного счета путем перечисления средств третьими лицами. В зависимости от вида валюты перечисление средств на карточный счет отражается проводками: Д-т сч.

Приказа Минфина РФ от На субсчете "Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Порядок осуществления расчетов в форме аккредитивов регулируется Центральным банком Российской Федерации. Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах списываются по мере использования их согласно выпискам банка , как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Рада

    То чувство когда живешь в Украине. и смотришь даное видео на всякий случай ????

  2. Архип

    Надеюсь этот мусор исчезнет с улиц

  3. trasantuweb89

    В этом письме что они мне прислали,указан, тел инспектора. Я ему позвонил и спросил почему мне пришло это письмо, он мне ответил, что пришла информация из Литвы, что авто куплено в Литве дороже чем я указал при растаможке в Украине. Поэтому на меня будет составлен протокол. по 485 ст.

  4. scaldectuba

    Смысл в том, что после открытия Юр лица, все нал операции надо проводить официально, иначе потом как я понимаю может взять за жопу налоговый мониторинг. А также показывать официальные приходы товара, а где их взять? В этом ключевая проблема, зарегистрировать Юр. Лицо не проблема.

  5. Бронислава

    Было бы неплохо фамилии Этих мудаков!Пусть люди знают слуг народа.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных